Порядок заполнения транспортного налога (раздела № 2): «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

5.1. Заполнение транспортного налога производится по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. При смене местонахождения учреждения и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории налоговое провозглашение по транспортному налогу представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. Раздел 2 провозглашения представляется по ОКАТО, на территории которых зарегистрированы на налогоплательщика транспортного средства с учетом коэффициента, определяемого по строке с кодом 120 декларации.

Так же заполнение транспортного налога исчисляется с единым подотчетом транспортного налога в отношении всех транспортных средств в определенном регионе Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом. При предусмотрении законодательством Российской Федерации внесение транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований - одна. При заполнении декларации указывается шифр/код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования.

5.2. По шифру строки 020 обозначается нужный код ОКАТО.

5.3. По шифру строки 030 указывается код вида транспортного средства.

5.4. По шифру строки 040 отмечается идентификационный номер транспортного средства по удостоверению о его регистрации. По водным транспортным средства обозначается номер судна, по наземным транспортным средствам – номер VIN, по воздушным транспортным средствам – серийный исходный номер.

5.5. По строке с кодом 050 при заполнении транспортного налога обозначается марка транспортного средства из паспорта о государственной регистрации.

5.6. По строке с кодом 060 обозначается регистрационный знак транспортного средства.

5.7. По шифру строки 070 указывается налоговая база:

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - в количестве лошадиных сил;

- что касается воздушных транспортных средств, - в паспортной статической тяге реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

- Для водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость как вместимость в регистровых тоннах.

По водным и воздушным транспортным средствам, которые не значатся в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

В строке с кодом 070 для водных и воздушных транспортных средств обозначается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет некоторое количество двигателей, то налоговая база устанавливает это как сумма мощностей двигателей.

5.8. При заполнении транспортного налога по строке с кодом 080 указывается код единицы измерения налоговой базы.

5.9. По шифру строки 090 указывается экологический подкласс транспортного средства.

5.10. По строке с кодом 100 указывается срок использования транспортного средства (данный пункт указывается в случае констатирования разных налоговых ставок с учетом срока использования транспортного средства и определяется от года выпуска ТС).

С 1 января нынешнего года по следующий год выпуска транспортного средства определяется количество лет транспортного средства.

Как пример: для рассчета транспортного налога, допустим, за 2012 год в отношении транспортного средства 2005 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 7 лет (учитывая тот самый период с 2006 по 2012 годы).

5.11. По шифру строки 110 при заполнении транспортного налога обозначается число целых месяцев владения транспортным средством.

5.12. По шифру строки 120 указывается коэффициент (отношение числа целых месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика). К числу полных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей. За целый месяц считается месяц регистрации транспортного средства и снятия с его регистрации.

5.13. По шифру строки 130 указывается налоговая ставка транспортного налога, которая постановляется законом определенного региона Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

5.14. По строке с кодом 140 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, отображаемой в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 120.

5.15. При заполнении транспортного налога по строке с кодом 150 значится численность целых месяцев пользования льготы.

5.16. По шифру строки 160 указывается коэффициент, определяемый отношением числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. В виде десятичной дроби с чистотой до десятитысячных долей указывается значение коэффициента.

5.17. По шифру строки 170 код налоговой льготы в виде отстранения от налогообложения по транспортному налогу обозначается в первом поле, во втором поле описывается основание для использования данной льготы.

В строку с кодом 170 не записывается ничего в случае, если по льготам, установленным законами определенных регионов Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, и в виде понижения налоговой ставки. При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание использования льготы не заполняется.

Во втором поле при заполнении транспортного налога обозначается основание для использования льгот: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется льгота (для каждой позиции отведено 4 знакоместа, заполнение второй части показателя записывается слева направо и, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями, если реквизит имеет меньше четырех знаков). Это выполняется в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы.

5.18. По шифру строки 180 указывается сумма налоговой льготы.

Сумма налоговой льготы предусматривается как произведение налоговой базы по строке с кодом 070, налоговой ставки из строки 130 и коэффициента из строки с кодом 160, в случае установления льготы по транспортному налогу в виде освобождения от налогообложения.

Схематично: код по строке 180 = строка с кодом 070*строка с кодом 130*коэффициент из строки 160.

5.19. При заполнении транспортного налога по коду строки 190 код налоговой льготы в виде снижения суммы транспортного налога обозначается в первом поле, во втором - основание для использования данной льготы: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

В соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса значение по строке с кодом 190 заполняется только, если законами определенных регионов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предположены налоговые льготы и основания для их пользования.

5.20. В процессе заполнения транспортного налога по строке с шифром 200 указывается сумма налоговой льготы.

Сумма налоговой льготы рассчитывается следующим образом: произведение налоговой базы, из строки с кодом 070, налоговой ставки, которая указана в строке с кодом 130, коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто, при установлении льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах.

Схематично: Код строки 200 = код строки 070*код строки 130*коэффициент строки с кодом 160 / 100.

5.21. По шифру строки 210 при заполнении транспортного налога в первом поле отражается код налоговой льготы как снижение налоговой ставки транспортного налога, основание для ее использования отображается во втором поле: статья, пункт, подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Если же законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с третьим абзацем статьи 356 Кодекса, то значение по коду строки 210 заполняется.

5.22. По строке с кодом 220 указывается сумма налоговой льготы.

По ходу заполнения транспортного налога в данной строке рассчитывается: сумма налоговой льготы как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на коэффициент, отображаемый в строке с кодом 160, в случае установления льготы по

транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки.

Схематично: строка с кодом 220 = код строки 070 x (налоговая ставка - пониженная ставка) : 100* код строки 160

5.23. По строке с кодом 230 при заполнении транспортного налога указывается исчисленная сумма транспортного налога, которая подлежит уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодом 140 и 180 или разность значений строк с кодом 140 и значений строк с кодом 200, 220.

Схематично: Код по строке 230 = код строки 140 - код строки 180. Или же так: код по строке 230 = код строки 140 - код строки 200 - код строки 220.