Каждый налогоплательщик Российской Федерации имеет право получить налоговый вычет, налоговый кодекс РФ определяет следующие виды вычетов:

1.         Стандартный налоговый вычет - ст.218 НК РФ;

2.         Социальный налоговый вычет - ст. 219 НК РФ;

3.         Имущественный налоговый вычет - ст.220 НК РФ;

4.         Профессиональный налоговый вычет – ст. 221 НК РФ;

5.         Налоговый вычет на убытки от операций с ценными бумагами и экономическими инструментами срочных сделок – ст. 220.1 НК РФ. (Такой налоговый вычет применяется к доходам от ценных бумаг).

 

Стандартные налоговые вычеты. Рассчитать налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет имеет фиксированную сумму: (3 000р; 1 000р; 500р; 400р.) и может предоставляться только определенному кругу физлиц.

Размер налогового вычета, на который может уменьшиться налоговая база, зависит от категории, которая была присуждена физическому лицу. Категории физических лиц, которые имеют право на налоговый вычет (всего 3), перечислены в ст.218 НК РФ:

1.         3 000р. – Так называемые «чернобыльцы» и/или другие участники ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний, участники ВОВ, инвалиды других войн и др.

2.         500р. – Герои СССР, инвалиды детства, инвалиды I и II групп, участники боевых действий, эвакуированные «чернобыльцы» и др.

3.         400р. – Другие физические лица, которые не подпадают под первые две категории

Если лицо имеет несколько, из перечисленных выше, категорий и имеет право на несколько вычетов, то ему присуждается максимальный размер налогового вычета. Вычеты по этим трём категориям не могут суммироваться между собой, но имеют право суммироваться с другими видами налоговых вычетов.

Но помимо этого размер налогового вычета в 400 рублей имеет свои ограничения. Безусловно, на этот вычет имеет право каждый налогоплательщик, но при условии, что ваш доход не превышает отметку в 40 000 рублей. Проще говоря, то вы будете получать вычет до того момента пока ваш доход не сравняется с 40 000 рублей на протяжении текущего года.

Стандартный размер налогового вычета не имеет обратного воздействия во времени. Т.е. вы не можете получить вычет за несколько прошедших лет или же перенести его на предстоящий год, когда ваш доход превысит допустимую норму.

 

Стандартный налоговый вычет на детей.

Такой налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику Российской Федерации, который содержит детей (своих или усыновленных – неважно): опекунам, родителям, попечителям.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в объёме 1 000 рублей на каждого ребёнка любому опекуну.

 

Вычет на детей не входит в те три категории, которые были описаны выше, а значит, может с ними суммироваться.

Например:

Полноправный работник, инвалид II группы имеет 3-х детей. Это значит, что он имеет право получать вычеты и по инвалидности и на детей. Всего размер его налогового вычета составит 3 500 рублей в месяц.

Но и по данному налоговому вычету существуют ограничения:

1.         Возрастное ограничение на вычет. Вычет предоставляется на ребёнка, который не достиг 18 лет. В случаи если ребёнок учится на дневной форме обучения, то вычет будет предоставляется до достижения им 24 лет.

2.         Ограничение на доход опекуна. Налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика (родителя/опекуна/попечителя) не достигнет отметки в 280 000 рублей.

Существуют обстоятельства, когда выделяют двойные вычеты на детей (тогда размер налогового вычета равен 2 000 рублей). Такой вычет предоставляется на ребёнка, который получил группу по инвалидности, или единственному родителю (второй умер или не усыновил ребёнка)

Также родители имеют возможность отказаться от вычета в пользу другого родителя, в таком случаи другой родитель будет получать двойной размер налогового вычета по месту работы. Для того, что бы получить двойной вычет необходимо написать заявление об отказе на вычет или справку с места работы другого родителя о том, что он не получает вычет на ребёнка.

 

Как и где получить стандартный вычет.

Из того, что описано выше уже должно быть понятно, что стандартный размер налоговый вычет предоставляет работодатель. Также закон предусматривает обязательство предоставлять стандартный налоговый вычет не только работодателям, но и всем организациям, которые осуществляют выплату денежных средств, что облагаются 13% налогом, физическим лицам. Это может быть как авторские выплаты, так и арендные платежи, и многое другое. Если работодатель не один, то тот, кто оформляет вычет, может выбрать у кого из своих работодателей оформить налоговый вычет.

В таких юридических отношениях работодатели и все организации, которые подпадают, под это определение, называются налоговыми агентами. Обязанностью такого налогового агента является: расчеты налоговых вычетов, ежемесячные налоговые отчисления по работникам и подавать за этих работником декларации о доходах.

Нужно отметить, что стандартный размер налоговый вычет не предоставляются автоматически, что бы ваш работодатель отчислял вам налоговые вычеты, вам необходимо один раз предоставить заявление о налоговых вычетах.

Получить налоговый вычет можно так же и у налогового органа. Для этого также необходимо самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней несколько документов: документы-основания, заявление, справка о доходах 2-НДФЛ.

 

Необходимые документы для оформления налогового вычета.

Для получения стандартного налогового вычета необходимо:

-документы, что подтверждают право на вычет

-заявление в котором вы указываете основания, на которых просите вычет

Если размер налогового вычета в 400 рублей вам достаточен, то основания указывать не нужно, просто заявления будет вполне достаточно.

Если же вам необходим налоговый вычет на детей, вам необходимо иметь следующие документы:

-копии свидетельств о рождении

-заявление на предоставления вычета.

Дополнительные документы (по необходимости):

-справка об инвалидности

-справка об обучении

-документы об усыновлении

-справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если сменили работу на протяжении текущего года).

Заявление заполняются в свободной форме на имя работодателя.