Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Б - доходы от источников вне РФ.

VII. Порядок заполнения Листа Б "Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) %" формы Декларации 3-НДФЛ.

7.1. Лист Б заполняют те налогоплательщики, которые являются налоговыми резидентами РФ.

7.2. На страницы Листа Б Декларации 3-НДФЛ вносится информация о суммах доходов из всех источников выплаты вне РФ, которые облагаются по ставке налога, указанной в поле показателя 001 Листа Б.

Если в налоговом периоде налогоплательщик получил доходы, в отношении которых в РФ установлены разные ставки налога, тогда соответствующие расчеты необходимо осуществлять на отдельных Листах Б.

Если сведения в отношении всех доходов, которые облагаются по соответствующей ставке, не вмещаются на одну страницу, тогда нужно заполнить то число страниц Листа Б с заданной ставкой налога, которое необходимо. Результаты (п. 2 Листа Б) в таком случае указываются только на последней странице.

7.3. В пункте 1 Листа Б Декларации 3-НДФЛ вносится информация о таких показателях отдельно по каждому источнику выплаты дохода:

• строка 010 - код страны - цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;
• строка 020 - название источника выплаты дохода, при написании которого разрешено использование букв латинского алфавита;
• строка 030 - код валюты - согласно Общероссийскому классификатору валют;
• строка 031 - код вида дохода. При отражении дохода как суммы прибыли подконтрольной зарубежной компании в соответствующем поле ставится 1. При отражении других доходов - 2;
• строка 040 - дата получения дохода - цифрами указывается день, месяц, год в виде ДД.ММ.ГГГГ;
• строка 050 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;
• строка 060 - размер дохода, который был получен в иностранной валюте;
• строка 070 - размер дохода, который был получен в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая умножением суммы дохода, который был получен в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ РФ на дату получения дохода;
• строка 080 - дата уплаты налога - цифрами указывается день, месяц, год в виде ДД.ММ.ГГГГ;
• строка 090 - курс иностранной валюты к рублю, который установлен ЦБ РФ на дату уплаты налога;
• строка 100 - размер налога, который был уплачен в иностранном государстве в иностранной валюте – основываясь на документе о полученном доходе и об уплате налога вне РФ, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен не один раз, тогда размер дохода, уплаченный размер налога и курсы валют вносятся отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
• строка 110 - размер налога, который был уплачен в иностранном государстве, в пересчете в рубли, определяемая умножением суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ РФ на дату уплаты налога;
• строка 120 - размер налога, который был вычислен в РФ по соответствующей ставке, определяемая умножением суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, которая была установлена законодательством РФ, учитывая предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физлиц" НК РФ налоговых вычетов к такому доходу;
• строка 130 - размер налога, который подлежит зачету в РФ - не должен быть больше значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке".
• строка 130 "Сумма налога, подлежащая зачету в РФ" должна быть равна сумме налога, которая была уплачена в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 110), но не может быть больше суммы налога, которая была вычислена от такого дохода в РФ по соответствующей налоговой ставке (строка 120).
• строка 130 "Сумма налога, подлежащая зачету в РФ" вычисляется отдельно по отношению налогов, которые были уплачены во всех иностранных государствах, по отношению к которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.