Право на получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости.
Если в течение года гражданин приобретал объекты недвижимого имущества, либо уплачивал проценты по целевому кредитному договору на ранее приобретенный объект, он имеет право на имущественный налоговый вычет.
Для оформления и получения имущественного налогового вычета, по окончании года налогоплательщик должен сделать следующие шаги:
1) Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2) Получить справку от бухгалтера по основному месту работы по форме 2-НДФЛ за предыдущий год, которая отражает все суммы исчисленных и удержанных налогов за запрашиваемый период.
3) Сделать копии документов, которые подтверждают право собственности на жилое помещение или иной объект недвижимости:
- свидетельства о государственной регистрации права на объект, которым может быть жилой дом, земельный участок, квартира, комната и др., свидетельство может быть как на целые объекты, так и на долю в праве общей долевой собственности;
- договора купли-продажи либо иного правоустанавливающего документа, а также акта приема-передачи объекта недвижимости при его наличии;
- если объект приобретался путем долевого участия – копии договора участия в долевом строительстве, договора уступки права требования, акта приема-передачи помещения от застройщика;
- целевого кредитного договора, договора займа, ипотеки, вместе с графиком погашения, как суммы основного долга, так и процентов по нему – в случае, если погашаются проценты по целевому кредиту/займу, необходимо обратить внимание, что имущественный налоговый вычет на уплату процентов можно получить, только если договор является целевым – то есть в нем указано, что кредит/займ предоставляется для приобретения конкретного объекта, при отсутствии такого пункта, в вычете будет отказано.
4) Подготовить копии платежных документов:
- подтверждающих оплату за приобретенный объект недвижимости: квитанций, чеков, банковских выписок об осуществлении расчетной операции, платежных поручений, расписок в получении ими денежных средств и других возможных документов;
- удостоверяющих уплату процентов по целевому кредитному договору/договору займа/ипотечному договору: помимо чеков и квитанций можно предоставить выписки с лицевого счета, справки кредитной организации об уплате процентов.
5) Если налогоплательщик состоит в браке, и приобрел недвижимость в общую совместную собственность, также необходимо представить копии:
- свидетельства о заключении брака, либо при его утрате заказать и представить справку о заключении брака из органов ЗАГС;
- заявление/соглашение, которым супруги распределяют имущественный налоговый вычет между собой, оформленное в простом письменном виде.
6) Представить по месту жительства в районную Инспекцию ФНС готовую налоговую декларацию с приложением копий вышеуказанных необходимых документов.
Вместе с копиями лицу всегда необходимо представлять оригиналы, чтобы сотрудники могли убедиться в их достоверности путем сверки.
Если при заполнении налоговой декларации была исчислена и указана сумма уже уплаченного налога, подлежащего возврату, следует одновременно предъявить заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ в связи с предоставлением имущественного вычета.
Получение имущественного налогового вычета по основному месту работы.
Имущественный налоговый вычет может быть получен и до окончания текущего года у работодателя, заранее подтвердив такое право в налоговой инспекции. При таком способе гражданин должен сделать следующее:
1) Подготовить в налоговую инспекцию заявление в свободной форме о предоставлении имущественного налогового вычета.
2) Сделать копии подтверждающих право на вычет документов.
3) Предоставить заявление с копиями в районную налоговую инспекцию.
4) Получить по истечении месяца подготовленное органом уведомление о подтверждение права на вычет.
5) Указанное уведомление нужно передать работодателю, на основании которого он сможет не удерживать НДФЛ до конца налогового периода.
Обязанность заявлять о доходах при реализации недвижимости.
При продаже недвижимого имущества физическое лицо обязано уплатить налог на полученный доход. Освобождение от указанного налога предусмотрено, если:
- объект находится в собственности не менее 5 лет (по общему правилу);
- имущество принадлежит собственнику не менее 3 лет в случаях, установленных Налоговым Кодексом РФ, а именно: если оно приобретено в порядке наследования, приватизации, по договору дарения, либо договору пожизненного содержания с иждивением.
Если доходы физического лица не попадают под категорию освобожденных от налога, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах от реализации имущества до 30 апреля следующего года включительно.
Иногда вместо имущественного налогового вычета выгоднее уменьшить сумму полученного от продажи дохода на сумму фактически произведенных и обязательно подтвержденных документами расходов, непосредственно связанных с приобретением данного объекта.
Получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.
В отличие от вычета при приобретении объекта, вычет при его продаже позволяется применять сколько угодно раз. Для его использования необходимо сделать следующее:
1) Заполнить налоговую декларацию за предыдущий год.
2) Сделать копии с документов, которые удостоверяют продажу объекта недвижимости (договора мены/купли-продажи и т.д.).
3) При заявлении вычета в сумме фактически произведенных расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, также сделать копии подтверждающих их документов (чеков, приходных кассовых ордеров, банковских выписок, платежных поручений, квитанций, расписок продавца в получении денежных средств от покупателя и др.).
4) В установленный срок (по 30 апреля) представить в районную налоговую инспекцию по заполненную декларацию и копии указанных документов.